در اجرای قوانین موافقتنامه های اجتناب از اخذ مالیات مضاعف منعقده با دولت های خارجی موضوع ماده ۱۶۸ قانون مالیات های مستقیم، با هدف تسهیل و تسریع امور و تکریم ارباب رجوع و در همسویی با سیاست های دولت الکترونیک و مالیات ستانی هوشمند، «سامانه صدور برخط گواهی اقامت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی» طراحی و پیاده سازی گردیده است. لذا، به پیوست راهنمای ثبت درخواست صدور گواهی اقامت مالیاتی در سامانه مذکور با هدف اطلاع رسانی به متقاضیان ارسال می گردد.
شایان ذکر است از تاریخ ۱۴۰۳/۰۶/۰۱ به منظور رفع ضرورت مراجعه حضوری متقاضیان، درخواست های صدور گواهی اقامت از طریق سامانه یاد شده دریافت خواهد شد. در عین حال، در صورت مراجعه حضوری ایشان، کماکان امکان درخواست صدور گواهی مذکور به شیوه غیرالکترونیکی نیز، به تشخیص مدیران کل ذیربط، وجود خواهد داشت. صدور گواهی اقامت موضوع این بخشنامه منوط به انعقاد و لازم الاجرا بودن موافقتنامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف با کشور مورد نظر نخواهد بود.
سید محمدهادی سبحانیان
معتبر (دائمی)
مرجع تصویب:
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تاریخ صدور:
۱۴۰۳/۰۵/۱۰
شروع اعتبار:
۱۴۰۳/۰۶/۰۱
پاسپورت مالیاتی آنلاین؛ الزام سیستمی شدن «گواهی اقامت مالیاتی»
📌 جان کلام:
سازمان امور مالیاتی رسماً اعلام کرد که دوران مراجعه حضوری برای دریافت «گواهی اقامت مالیاتی» (Tax Residence Certificate) به پایان رسیده است.
از تاریخ ۱۴۰۳/۰۶/۰۱ (اول شهریور ماه)، تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که برای ارائه به کشورهای خارجی نیاز به اثبات اقامت مالیاتی در ایران دارند، باید صرفاً از طریق سامانه برخط اقدام کنند. مراجعه حضوری عملاً ممنوع شده و به موارد خاص (با امضای مدیرکل) محدود شده است.
تحلیل استراتژیک (نکته طلایی انتهای بخشنامه)
مهمترین بخش این بخشنامه، جمله آخر آن است که بسیاری از آن ساده میگذرند:
«صدور گواهی… منوط به انعقاد و لازمالاجرا بودن موافقتنامه… نخواهد بود.»
تفسیر وکیل مالیاتی:
قبلاً ممیزین استدلال میکردند که چون مثلاً با کشور X قرارداد اجتناب از مالیات مضاعف نداریم (یا هنوز اجرایی نشده)، پس گواهی اقامت هم صادر نمیکنیم. این بخشنامه این سد را شکست.
حتی اگر با کشوری قرارداد ندارید، اما طرف تجاری خارجی از شما مدرک میخواهد که نشان دهد شما «مودی مالیاتی ایران» هستید (تا مثلاً در آن کشور مالیات تکلیفی کمتری از شما کسر کنند یا برای مبارزه با پولشویی)، سازمان مکلف است این گواهی را صادر کند.
اگر آدرس ترجمه شده شما در قرارداد خارجی با آدرس رسمی ثبت شده در سامانه مالیاتی ایران مغایرت داشته باشد، گواهی صادره در کشور مقصد رد خواهد شد.
راهکار: قبل از ثبت درخواست آنلاین، حتماً از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir)، آدرس و کد پستی خود را با روزنامه رسمی و قراردادهایتان همگامسازی کنید.
📋 سناریوی اقدام (Action Plan):
- بررسی نیاز: اگر پیمانکار ارزی، صادرکننده خدمات مهندسی یا دارای شعبه خارجی هستید، این گواهی برای جلوگیری از کسر مالیات در کشور مقصد حیاتی است.
- اقدام زمانی: اگر پرونده باز فیزیکی دارید، تا قبل از ۱ شهریور ۱۴۰۳ تمام کنید؛ بعد از آن سیستم اجازه ثبت دستی نمیدهد و کارشناسان ادارات کل هم اختیار امضا ندارند (مگر با پروسه سخت اخذ مجوز از مدیرکل).
- مستندات: برای درخواست آنلاین، احتمالاً نیاز به آپلود قرارداد خارجی، ترجمه رسمی مدارک و فیشهای پرداخت مالیات در ایران خواهید داشت.