فصلهای تاریک داستان (Pain Points)
۱. تلهٔ سبد ترکیبی (The Mixed Basket)
امروزه کمتر کتابفروشی فقط کتاب میفروشد. کنار کتاب، لوازم تحریر، بازی فکری، ماگ و اکسسوری هم وجود دارد.
خطر مهلک: کتاب طبق بند الف ماده ۹ قانون ارزش افزوده و بند ل ماده ۱۳۹ ق.م.م معاف است، اما لوازم تحریر و بازی فکری کاملاً مشمول هستند. اگر تمام فروش را از یک دستگاه پوز رد کنید و تفکیک نکنید، ممیز کل گردش را مشمول فرض کرده و اثبات اینکه «چقدر از این فروش مربوط به کتاب بوده» بسیار دشوار و پرهزینه خواهد بود.
۲. توهم معافیت خودکار (The Exemption Myth)
بسیاری از کتابفروشان فکر میکنند چون فعالیت فرهنگی دارند، اصلاً نباید کاری انجام دهند!
واقعیت تلخ: طبق تبصره ۱ ماده ۱۴۶ مکرر، معافیتهای مالیاتی به صورت «نرخ صفر» اعمال میشود. یعنی شما باید اظهارنامه بدهید، دفاتر را تحریر کنید و سود و زیان را اعلام کنید تا سازمان مالیاتی مالیات شما را محاسبه و سپس در عدد صفر ضرب کند. عدم تسلیم اظهارنامه = لغو معافیت و جریمه سنگین.
استراتژی ما: دیوار چین حسابداری
کلید نجات، «جداسازی کامل» (Segmentation) است. باید سیستم حسابداری و انبار شما دو بخش مجزا داشته باشد: ۱. بخش فرهنگی (کتاب و نشریات) ۲. بخش تجاری (لوازم تحریر و هدایا). حتی توصیه میشود از دو دستگاه پوز مجزا استفاده کنید یا از نرمافزار فروشگاهی استفاده کنید که در انتهای هر فصل، گزارش تفکیکی دقیق از «فروش معاف» و «فروش مشمول» به تفکیک شناسه کالا ارائه دهد.
چکلیست ناشر و کتابفروش
-
✔
مجوز وزارت ارشاد: شرط استفاده از معافیت بند ل ماده ۱۳۹، داشتن مجوز فعالیت از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی است. پروانه کسب از اتحادیه به تنهایی کافی نیست! -
✔
کالای امانی (Consignment): در کتابفروشیها مرسوم است ناشر کتاب را امانی میدهد. در انبارگردانی پایان سال، این کتابها نباید جزو دارایی شما ثبت شوند (چون مالکش ناشر است)، بلکه باید در حسابهای انتظامی یا طرف حسابهای امانی ثبت شوند تا سود کاذب شناسایی نشود. -
✔
تفکیک اینتاکد: حتماً دو اینتاکد فعال کنید: یکی برای «خردهفروشی کتاب و روزنامه» (که ضریب مالیاتی بسیار پایینی دارد) و دیگری برای «خردهفروشی نوشتافزار». اگر همه را روی نوشتافزار ببرید، معافیت کتاب را میسوزانید.