مصدومیتهای رایج مالیاتی (Pain Points)
۱. تله «کالای اصل» و اسناد خرید (The Originality Trap)
بسیاری از فروشگاهها کالای “High Copy” را به قیمت نزدیک به اورجینال میفروشند یا واقعاً کالای اورجینال را به صورت کولبری (بدون برگ سبز گمرکی) وارد میکنند.
خطر مهلک: اگر در فاکتور فروش بنویسید “کفش نایکی اورجینال”، اما فاکتور خرید رسمی (با ارزش افزوده) از واردکننده قانونی نداشته باشید، ممیز دو اتهام وارد میکند:
۱. قاچاق کالا (جرایم تعزیراتی سنگین).
۲. کتمان خرید: چون فاکتور خرید ندارید، کل مبلغ فروش را به عنوان سود در نظر میگیرد (ضریب سود ۱۰۰٪!).
۲. اختلاط پوشاک و تجهیزات (Mixed Inventory)
ضریب سود و اینتاکد «پوشاک ورزشی» (گرمکن، تیشرت) با «تجهیزات سنگین» (تردمیل، دوچرخه ثابت) متفاوت است. تجهیزات معمولاً سود کمتر اما قیمت واحد بالاتری دارند.
مشکل: اگر تمام فروش را تحت عنوان کلی “لوازم ورزشی” ثبت کنید، ممیز معمولاً ضریب بالاتر (پوشاک) را برای کل گردش مالی اعمال میکند که مالیات شما را ناعادلانه افزایش میدهد.
استراتژی ما: تفکیک خدمات از کالا (Service vs. Sales)
بسیاری از فروشگاههای ورزشی خدماتی مثل «زه کشی راکت»، «تعمیر تردمیل»، «واکس و تنظیم چوب اسکی» یا «چاپ شماره روی لباس» انجام میدهند. اینها خدمات هستند، نه فروش کالا. تفکیک درآمد خدمات (که معمولاً هزینه مواد اولیه کمی دارد اما اجرت بالایی دارد) از فروش کالا، برای شفافیت دفاتر و دفاع در برابر ضرایب علیالرأس ضروری است.
چکلیست قهرمانی مالیات
-
✔
ارزش افزوده ۱۰٪: تقریباً تمام اقلام ورزشی (کفش، لباس، توپ، دستگاه) مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. معافیت خاصی در این صنف وجود ندارد (مگر صادرات). -
✔
مدیریت کالاهای فصلی (Seasonality): لوازم اسکی در تابستان و لوازم شنا در زمستان “خواب سرمایه” هستند. در انبارگردانی پایان سال، اگر موجودی انبار شما پر از کالاهای فصل گذشته باشد، باید ارزش آنها را به قیمت “تمام شده” ثبت کنید، نه قیمت روز (که ممکن است بالا رفته باشد)، تا سود تحقق نیافته شناسایی نکنید. -
✔
قرارداد با باشگاهها: فروش عمده به باشگاهها (دمبل، صفحه هالتر، دستگاه) باید در قالب فاکتور رسمی ماده ۱۶۹ گزارش شود. باشگاهها شخصیت حقوقی دارند و قطعاً خرید خود را ثبت میکنند؛ اگر شما ثبت نکنید، در تقاطعگیری سیستم (Cross-check) جریمه میشوید.