گرههای کور مالیاتی (Pain Points)
۱. تلهی فروش اقساطی (The Installment Trap)
بیش از ۶۰٪ فروش فرش در ایران به صورت «اقساطی/چکی» است.
چالش کجاست؟ طبق قانون ارزش افزوده، تاریخ صدور صورتحساب (زمان تحویل کالا) ملاک شناسایی درآمد است، نه تاریخ وصول چکها. یعنی شما فرش را امروز میفروشید و ۱۰ چک برای ۱۰ ماه آینده میگیرید، اما باید ۱۰٪ ارزش افزوده کل مبلغ را در همین فصل پرداخت کنید! این میتواند نقدینگی فروشگاه را فلج کند.
۲. پرتِ برش موکت (Cutting Waste)
برخلاف فرش که سایز استاندارد (۶، ۹، ۱۲ متری) دارد، موکت به صورت رولی (طاقه) خریداری و بر اساس متراژ مشتری برش میخورد.
مشکل: تکههای باقیمانده از برشهای نامتقارن (قناسی اتاق مشتری) اغلب غیرقابل فروش هستند. اگر سیستم حسابداری شما موجودی انبار را فقط بر اساس “متر مربع ورودی” ثبت کند، در پایان سال کسری انبار خواهید داشت که ممیز آن را «کتمان فروش» تلقی میکند.
استراتژی ما: تفکیک «سود اقساط» از «قیمت کالا»
اگر روی فروش اقساطی درصدی اضافه دریافت میکنید (کارمزد فروش اقساطی)، این مبلغ باید در سرفصل جداگانهای تحت عنوان «درآمد غیرعملیاتی» یا خدمات مالی ثبت شود. ادغام سود اقساط با قیمت اصل کالا، باعث میشود میانگین قیمت فروش شما غیرواقعی بالا برود و در رسیدگیهای آماری (Ratio Analysis) دچار مشکل شوید.
چکلیست رجشماری مالیاتی
-
✔
تمایز حیاتی دستباف و ماشینی: طبق جزء ۱۴ بند الف ماده ۹ قانون دائمی ارزش افزوده، «فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن» از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. اما فرش ماشینی، موکت، گلیم ماشینی و تابلوفرش ماشینی ۱۰۰٪ مشمول ۱۰٪ مالیات هستند. اگر فروشگاه ترکیبی دارید، فاکتورها باید کاملاً تفکیک شده باشند. -
✔
خدمات جانبی (سردوز و زیگزاگ): خدمات برش، سردوز کردن لبههای موکت یا ریشهزنی فرش، ماهیت «خدماتی» دارند. بهتر است این خدمات در فاکتور جداگانه یا ردیف مجزا ثبت شوند چون اینتاکد خدمات، ضریب سود متفاوتی نسبت به بازرگانی کالا دارد. -
✔
گردش پوز و چکهای برگشتی: وقتی چکی برگشت میخورد و مشتری مبلغ را کارت میکشد، شما یک بار برای فروش اولیه و یک بار برای پاس کردن چک گردش ایجاد کردهاید. حتماً رسیدهای تراکنش مربوط به «وصول مطالبات/چک برگشتی» را به حسابدار تحویل دهید تا به عنوان فروش جدید ثبت نشود.