لکههای پنهان مالیاتی (چالشها)
۱. پارادوکس دستگاه ترکیب رنگ (Tinting Machine)
شما «رنگ پایه» (Base) و «خمیر رنگ» (Pigment) میخرید، اما چیزی که میفروشید «رنگ ساختمانی کد X» است.
خطر: ممیز ممکن است موجودی انبار شما را چک کند. او ۱۰۰ کیلو رنگ پایه میبیند و ۱۰ کیلو پیگمنت، اما در سیستم فروش شما ۱۱۰ کیلو رنگ ترکیبی فروخته شده است. عدم تطابق ورودی و خروجی انبار (BOM)، پاشنه آشیل شماست.
راهکار: دستگاه ترکیب رنگ را به عنوان **«خدمات»** تعریف نکنید (چون ارزش افزوده خدمات پیچیده است). در نرمافزار حسابداری از ماژول **«تولید ساده»** یا **«فرمول ساخت»** استفاده کنید: ۱ قوطی بیس + ۵ گرم پیگمنت = ۱ قوطی رنگ نهایی. این تنها راهی است که انبار شما در پایان سال منفی نمیشود.
۲. نقاشان بدون کد ملی
بخش عمده فروش شما به استادکاران نقاش است که کارت میکشند اما فاکتور رسمی نمیخواهند. اگر تمام این فروشها را به عنوان «خردهفروشی به مصرفکننده نهایی» رد کنید، با توجه به حجم خرید بالای یک نفر (مثلاً ۵۰ دبه رنگ در ماه)، سامانه مودیان و ممیز شک میکنند که این شخص دلال یا پیمانکار است و شما کتمان کردهاید.
استراتژی: تا حد امکان از نقاشان کد ملی بگیرید و فاکتور نوع ۲ بزنید. اگر مقاومت کردند، مراقب باشید که سقف تراکنشهای «خریدار نامشخص» را رد نکنید، وگرنه مشمول جریمههای کتمان خریدار خواهید شد.
نکته طلایی: مدیریت تینر و مواد فرار
تینر، بنزین و حلالها ذاتاً «فرار» هستند. اگر تینر را به صورت فله (بشکه) میخرید و در بطری میفروشید، حتماً باید درصدی را به عنوان **«کسری ناشی از تبخیر و نشتی»** (Evaporation Loss) در دفاتر ثبت کنید.
اداره مالیات تا حد عرف (مثلاً ۱ تا ۳ درصد بسته به دما و نوع حلال) را به عنوان **ضایعات عادی** میپذیرد. اگر این کار را نکنید، ممیز کسری انبار را به عنوان «فروش کتمان شده» در نظر میگیرد و مالیات میبندد!
چکلیست رنگفروشان
-
📅
تاریخ انقضای رنگها: رنگهای روغنی و رزینها فاسد میشوند (دو فاز میشوند یا خشک میشوند). در پایان سال، لیستی از رنگهای فاسد تهیه کنید و اگر مبلغ بالاست، با نظارت ممیز **«صورتجلسه معدومسازی»** تنظیم کنید تا از سود مشمول مالیات کسر شود (هزینه قابل قبول). -
🧯
هزینههای ایمنی و بیمه آتشسوزی: به دلیل ریسک بالای آتشسوزی، شما حق بیمه سنگینی میدهید و هزینه شارژ کپسولهای آتشنشانی دارید. تمام اینها هزینههای قابل قبول مالیاتی هستند؛ فاکتورهای شارژ کپسول و بیمهنامه را دور نیندازید. -
🖌️
ابزارآلات ریز (قلممو، غلطک): اینها سود بالایی دارند اما قیمت کمی دارند. مدیریت موجودی اینها دشوار است. سعی کنید اینتاکد ابزارآلات را از رنگ جدا کنید، زیرا ضریب سود ابزار معمولاً با مواد شیمیایی متفاوت است.