خدمات جامع مالیات بر ارث
میزان مالیات بر ارث به تاریخ فوت متوفی، نسبت وراث با متوفی و همچنین نوع و ارزش اموال و دارایی‌های بجا مانده از متوفی بستگی دارد.
قوانین مالیاتی مربوط به ارث در سال 1395 تغییر کرد. بنابراین چنانچه تاریخ فوت متوفی مربوط به سال 1394 یا قبل از آن باشد، مالیات بر اساس قانون قدیم محاسبه می‌شود. همچنین اگر تاریخ فوت در سال 1395 یا بعد از آن باشد، مالیات مربوطه مطابق قانون جدید به وراث تعلق می‌گیرد.
به میزانی که نسبت وراث با متوفی نزدیکتر باشد مقدار مالیات اموال ورثه ای کمتر، و هرچه این نسبت دورتر باشد، میزان مالیات ورثه بیشتر خواهد شد.
در قانون جدید نرخ مالیات ورثه ای برای انواع مختلف دارایی‌ها از قبیل ملک مسکونی، مغازه، خودرو، حساب بانکی و … متفاوت است. اما در قانون قدیم نرخ مالیات برای تمام انواع دارایی‌ها یکسان است و مجموع ارزش اموال، تعیین کننده نرخ مزبور است. به طور کلی در قانون قدیم هرچه ارزش ماترک بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر خواهد شد.
مطابق ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم، اموال و دارایی هایی (به استثنای موارد معنون در ماده ۲۴ ق.م.م) که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد، مشمول مالیات می باشد.
سهم الارث وراث بر طبق قانون مدنی تعیین می گردد که مهمترین احکام آن به شرح ذیل می باشد:
- اگر زوج (مرد) فوت نماید، زوجه (زن) در صورت فرزند دار بودن زوج، یک هشتم از عین اموال منقول و یک هشتم از قیمت اموال غیر منقول اعم از عرصه و اعیان ارث می برد. در صورتی که زوج هیچ فرزندی نداشته باشد، سهم زوجه یک چهارم از همه اموال و مابقی به سایر ورثه تعلق دارد و چنانچه غیر از زوجه هیچ وارثی نداشته باشد، زن فقط سهم خود را می برد و بقیه اموال مرد متوفی در حکم اموال اشخاص بلا وارث بوده و به خزانه دولت تعلق می گیرد.
- اگر زوجه (زن) فوت نماید و فاقد فرزند باشد، یک چهارم از اموال به زوج (مرد) و مابقی به سایر ورثه تعلق دارد و در صورتی که فرزند داشته باشد، یک چهارم اموال وی به مرد و مابقی به سایر ورثه تعلق دارد و چنانچه غیر از زوج هیچ وارثی نداشته باشد، تمام ترکه زن متوفی به مرد می رسد.
- به فرزندان ذکور(پسر) دو برابر فرزندان اناث (دختر) ارث تعلق می گیرد.
- پدر و مادر متوفی در صورتی که متوفی فرزند داشته باشد، هر کدام از یک ششم ماترک متوفی ارث می برند و بقیه بین فرزندان تقسیم می گردد.
علاوه بر این لازم است بدانید که واحد های مالیاتی در تعیین سهم الارث برابر آنچه در دادنامه حصر وراثت معین گردیده، عمل می نمایند.
ارتباط با ما
- ابتدای خیابان کامرانیه ایران،تهران
- ۰۹۱۰۶۲۱۵۰۱۰
- vakilmaliyati.com/crm
ارتباط با پشتیبانی سامانه
سامانه جامع وکیل مالیاتی شامل پشتیبانی و تمامی پروسه پرونده و وظایف مربوطه است.
قانون مالیاتهای مستقیم، باب دوم فصل چهارم، مالیات بر ارث
تجربه تیم وکیل مالیاتی در پرونده‌های بسیار، تکیه‌گاه اطمینان شما!
در مواجهه با پرونده‌های مالیات بر ارث، شفافیت، سرعت و صحت عمل کلید موفقیت است. تیم ما با اشراف کامل بر قوانین و بهره‌گیری از سامانه هوشمند، تمامی خدمات را متناسب با نیاز ورثه، شرکت‌ها و وکلا ارائه می‌کند.
قوانین و نرخ‌های مالیات بر ارث
- بر اساس مواد ۱۷ تا ۴۳ قانون مالیاتهای مستقیم (اصلاحیه ۱۳۹۵)
- نرخ‌ها برای انواع اموال، سه طبقه وراث و نحوه ارزش‌گذاری، با جداول و لینک به قوانین مالیاتی مرتبط با ارث
- تاکید بر مهلت ۶ ماهه اظهارنامه و عواقب حقوقی تأخیر (جریمه، اعتراض و…)
مراحل عملیاتی و فلوچارت گام به گام
- دریافت گواهی فوت و انحصار وراثت
- جمع‌آوری اسناد مالی، املاک، خودرو و سهام
- ثبت و ارسال اظهارنامه
- صدور برگ تشخیص و پرداخت مالیات
- انتقال رسمی اموال
- مراحل اعتراض (هیئت حل اختلاف، دیوان عدالت اداری)
مراحل اجرایی و فرآیند گام به گام
۱. تهیه مدارک هویتی + رای دادگاه مبنی بر انحصار وراثت
۲. استخراج و ارزیابی دارایی‌های متوفی (ماده ۱۷)
۳. تنظیم اظهارنامه و ثبت ظرف ۶ ماه (ماده ۲۶)
۴. رسیدگی و صدور برگ تشخیص مالیات توسط سازمان امور مالیاتی
۵. پرداخت مالیات، اخذ مفاصاحساب و انتقال رسمی دارایی‌ها به ورثه
۶. در صورت اختلاف: تنظیم اعتراض و ورود به مسیر هیات حل اختلاف (مواد ۲۳۸ و ۲۴۴)
قوانین و نرخ‌های مالیات بر ارث
مالیات بر ارث بر اساس فصول ۴ و مواد ۱۷ تا ۴۳ قانون مالیاتهای مستقیم (اصلاحیه ۱۳۹۵)، اعمال می‌شود.
مهمترین مواد قانونی
- ماده ۱۷: نرخ و جزئیات مالیات برای انواع دارایی
- ماده ۱۸: طبقات وراث و تاثیر طبقه‌بندی
- مواد ۲۱، ۲۴، ۲۵: معافیت‌ها و کسورات
- ماده ۲۶: الزام تسلیم اظهارنامه طی ۶ ماه
- ماده ۳۴: جرایم و عواقب تأخیر
- مواد ۲۳۸، ۲۴۴، ۲۵۱ مکرر: روند اعتراض مالیاتی و هیئت حل اختلاف
خدمات اجرایی، مشاوره‌ای و اعتراضات
«تخصص ما، شناسایی فرصت‌های قانونی برای معافیت و کاهش مالیات، تسریع فرآیند اجرا و تضمین حقوق قانونی شماست.»
— وکیل پایه یک دادگستری، عضو تیم وکیل مالیاتی
خدمات اجرایی
- تعیین طبقه وراث (ماده ۱۸)
- ارزیابی حرفه‌ای اموال (مطابق ماده ۱۷ و آیین‌نامه)
- تکمیل و تسلیم سریع اظهارنامه
- پیگیری تا اخذ مفاصاحساب نهایی
خدمات مشاوره‌ای
- ارائه راهکارهای خاص پرونده‌های پیچیده: وصیت، دارایی خارجی، سهام شرکت و…
- استراتژی کاهش مشروع مالیات با تطبیق با معافیت‌ها
- برنامه‌ریزی آینده‌نگرانه برای انتقال اموال
خدمات اعتراض و هیئت حل اختلاف
- تدوین لایحه حرفه‌ای (ماده ۲۳۸)
- دفاع در هیئت‌های مالیاتی (ماده ۲۴۴)
- پیگیری در شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری
جدول نرخ‌ها و معافیت‌ها
نرخ نمونه مالیات بر ارث (مطابق ماده ۱۷)
| نوع دارایی | طبقه اول | طبقه دوم | طبقه سوم | ارزش‌گذاری | ماده |
|---|---|---|---|---|---|
| سپرده بانکی | ۳٪ | ۶٪ | ۱۲٪ | ارزش روز انتقال | ۱۷/۱ |
| سهام و سهم‌الشرکه | ۱.۵×ماده۱۴۳ | ۲× | ۴× | مطابق ماده ۱۴۳ و مکرر | ۱۷/۲ |
| حقوق مالی و سایر دارایی‌های مالی | ۱۰٪ | ۲۰٪ | ۴۰٪ | ارزش روز تحویل | ۱۷/۳ |
| خودرو و وسایل نقلیه موتوری | ۲٪ | ۴٪ | ۸٪ | ارزش روز اعلام شده | ۱۷/۴ |
| املاک و حق واگذاری | ۱.۵×۵۹ | ۲× | ۴× | ارزش معاملاتی/روز | ۱۷/۵ |
| دارایی ایرانیان مقیم خارج | ۱۰٪ | ۲۰٪ | ۴۰٪ | پس از کسر مالیات خارج کشور | ۱۷/۶ |
جدول معافیت‌ها (مواد ۲۱، ۲۴، ۲۵)
| نوع معافیت | توضیحات | ماده قانونی |
|---|---|---|
| حقوق بازنشستگی، بیمه، مستمری | کاملاً معاف | ۲۴/۲۵ |
| اموال موقوف/موهوب | با تأیید دستگاه‌های ذی‌صلاح | ۲۱ |
| اثاث منزل محل سکونت | فقط لوازم منزل متوفی | ۲۴ |
| اموال ورثه شهدا (طبقه۱ و۲) | به شرط تأیید نهادهای مرتبط | ۲۵ |
جمع‌بندی
قوانین مالیات بر ارث پس از سال ۱۳۹۵ به‌شکل تخصصی اجرا می‌شود؛ عدم آشنایی باعث زیان مالی و ریسک حقوقی است. توصیه می‌شود برای استفاده حداکثری از معافیت‌ها و جلوگیری از جریمه‌ها، از خدمات وکلای متخصص تیم وکیل مالیاتی بهره‌مند شوید.