وقتی مالیات، گل‌ها را پرپر می‌کند

عبور از هزارتوی ماده ۸۱ و چالش ضایعات ۵۰ درصدی در صنف گل و گیاه

خارهای مسیر مالیاتی (Pain Points)

۱. توهم معافیت ماده ۸۱ (Agriculture vs. Trade)

طبق ماده ۸۱ ق.م.م، درآمد حاصل از «فعالیت‌های کشاورزی» معاف است.

دام بزرگ: این معافیت فقط متعلق به تولیدکننده (گلخانه‌دار یا باغدار) است. مغازه گل‌فروشی سطح شهر که گل را می‌خرد و می‌فروشد، یک واحد «تجاری/بازرگانی» محسوب می‌شود و ۱۰۰٪ مشمول مالیات است. اگر نتوانید ثابت کنید خودتان تولیدکننده‌اید، هیچ معافیتی ندارید.

۲. تفکیک خدمات گل‌آرایی از فروش گل

در یک فاکتور ۲۵ میلیون تومانی برای گل‌آرایی ماشین عروس، شاید ۱۰ میلیون تومان هزینه گل باشد و ۱۵ میلیون تومان «هنر دست و خدمات» شما.

مشکل: اینتاکد و ضریب سود «خدمات گل‌آرایی» بسیار بالاتر از «فروش گل شاخه‌بریده» است. اگر کل مبلغ را به عنوان فروش کالا ثبت کنید، کتمان خدمات کرده‌اید و اگر همه را خدمات بزنید، مالیات ناحقی روی قیمت گل‌ها می‌پردازید.

استراتژی ما: مستندسازی مرگ گل‌ها (Wastage Log)

گل‌فروشی یکی از بالاترین نرخ‌های ضایعات (پرت) را در بین مشاغل دارد. گل‌ها می‌میرند، پلاسیده می‌شوند و دور ریخته می‌شوند. اگر این «عدم فروش» را با «صورت‌جلسه ضایعات» روزانه/هفتگی مستند نکنید، ممیز اختلاف بین خرید و فروش شما را به عنوان «کالای موجود در انبار» یا «فروش کتمان شده» در نظر می‌گیرد.

چک‌لیست باغبان مالیاتی

• ✔
  وضعیت ارزش افزوده (مهم): طبق بند الف ماده ۹، انواع محصولات کشاورزی فرآوری نشده (شامل گل و گیاه) معاف از ارزش افزوده هستند.
  
  اما دقت کنید: گلدان (سفالی/پلاستیکی)، کود، سم، روبان، سبد حصیری و اسفنج همگی مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده هستند.
• ✔
  پیک‌های فروش مناسبتی: فروش روز مادر و ولنتاین نباید مبنای محاسبه فروش کل سال قرار گیرد. تفکیک حسابداری ایام خاص (High Season) از روزهای عادی برای دفاع در هیئت حل اختلاف ضروری است.
• ✔
  خرید امانی گل: بسیاری از گل‌فروشی‌ها گل را به صورت امانی از بازار گل می‌گیرند و اگر فروش نرفت پس می‌دهند. قرارداد «حق‌العمل‌کاری» یا فاکتور برگشت از فروش باید حتماً در سامانه ثبت شود تا گردش مالی شما سود تلقی نشود.