نقاط کور پرونده (Pain Points)
۱. پارادوکس کاغذ (The Paper Paradox)
بزرگترین تله این صنف! طبق بند «الف» ماده ۹ قانون دائمی ارزش افزوده، «خمیر کاغذ و کاغذ چاپ، تحریر و روزنامه» معاف از ارزش افزوده است.
اما نکته فنی اینجاست: این معافیت مربوط به ماده اولیه (Paper Ream) است. به محض اینکه کاغذ تبدیل به «دفتر مشق»، «سررسید» یا «کاغذ کادو» شد، کالا تغییر ماهیت داده و مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده میشود. ممیزان معمولاً فروش کاغذ A4 بستهبندی شده را هم (اگر درست دفاع نشود) مشمول میدانند. تفکیک دقیق این موارد در فاکتور فروش حیاتی است.
۲. سندرم شهریورماه (The September Syndrome)
گردش مالی لوازمالتحریر در **شهریور و مهر** (بازگشایی مدارس) منفجر میشود و در ماههای دیگر (مثل خرداد) افت میکند.
خطر ممیزی: اگر ممیز بر اساس روش «علیالرأس» یا بررسی تراکنشهای بانکی شهریور ماه، درآمد کل سال را برآورد کند (Extrapolation)، مالیاتی غیرواقعی و نجومی محاسبه خواهد شد. شما باید اثبات کنید که این گردش، **فصلی (Seasonal)** است و قابل تعمیم به کل ۱۲ ماه نیست.
استراتژی دفاعی: مهندسی معکوس موجودی
در لوازمالتحریر با هزاران قلم کالای ریز (مداد، تراش، خودکار) مواجهیم که شمارش آنها دشوار است. استراتژی صحیح، استفاده از روش **«سود ناویژه»** است. به جای ردیابی تکتک مدادها، گروه کالایی تعریف کنید: «نوشتافزار لوکس» (سود بالا)، «کاغذ A4» (سود بسیار پایین و رقابتی)، و «لوازم اداری مصرفی». با تفکیک این سه دسته در اینتاکد، از اعمال ضریب سود کالای لوکس بر روی فروش کاغذ جلوگیری کنید.
چکلیست فنی مهندسی
-
⚙️
فروش سازمانی (B2B): بسیاری از لوازمالتحریریها به ادارات و شرکتها جنس میفروشند. شرکتها نیاز به **فاکتور رسمی** دارند. این فروشها حتماً باید در **سامانه مودیان** ثبت شود. عدم تطابق فروش ثبت شده شما با گزارش خرید شرکت مقابل (ماده ۱۶۹)، جریمه قطعی دارد. -
⚙️
کالای فاسد شدنی (Dead Stock): خودکارها خشک میشوند، چسبها سفت میشوند و کاغذها زرد میشوند. در انبارگردانی پایان سال، حتماً صورتجلسه **«کالای ضایعاتی»** تنظیم کنید تا هزینه خرید آنها سوخت نشود و از سود مشمول مالیات کسر گردد. -
⚙️
تفکیک خدمات فنی: اگر در مغازه خدمات «پرینت، پلات، لمینت و سیمی کردن» انجام میدهید، اینها **«خدمات»** هستند و اینتاکد متفاوتی نسبت به **«فروش کالا»** دارند. ضریب مالیاتی خدمات معمولاً بالاتر است، اما ارزش افزوده آنها دقیقاً بر اساس دستمزد است. مخلوط کردن درآمد خدمات با فروش کالا، شفافیت دفاتر را از بین میبرد.