لغزندگیهای مسیر مالیاتی
۱. راز سر به مُهر «روغن سوخته»
این بزرگترین پاشنه آشیل تعویض روغنیهاست. شما روغن نو را میفروشید، اما روغن کهنه را از موتور خارج میکنید و آن را دور نمیریزید! آن را جمع میکنید و به تصفیهکنندگان میفروشید. این یعنی **«درآمد»**.
خطر: ممیزین میدانند که فروش روغن سوخته بخشی از درآمد عرف این شغل است. اگر در اظهارنامه ردیفی برای «فروش ضایعات» یا «سایر درآمدها» نداشته باشید، ممیز آن را **کتمان درآمد** تلقی کرده و یک عدد برآوردی (معمولاً بالاتر از واقعیت) به درآمد مشمول مالیات شما اضافه میکند.
راهکار تکنیکی: حتماً مبالغ حاصل از فروش بشکههای روغن سوخته را در حساب بانکی تجاری وارد کرده و تحت عنوان «درآمد حاصل از فروش ضایعات» در دفاتر ثبت کنید. این شفافیت، دست ممیز را برای علیالرأس کردن میبندد.
۲. چالش موجودی: بشکه یا لیتر؟
بسیاری از اتوسرویسها روغن را به صورت بشکه ۲۰۸ لیتری میخرند اما به صورت ۴ لیتری یا حتی لیتری (برای سرریز) میفروشند.
مشکل: عدم تطابق واحد کالا در فاکتور خرید (عدد/بشکه) و فروش (لیتر). ممیز در گردش موجودی کالا (Reconciliation) دچار ابهام میشود و ممکن است تصور کند کسری انبار دارید (فروش بدون فاکتور).
راهکار: در نرمافزار حسابداری از قابلیت **«بستهبندی/واحد سنجش فرعی»** استفاده کنید یا یک «فرمول تولید ساده» تعریف کنید که ۱ بشکه را به ۲۰۸ لیتر تبدیل کند. کاردکس انبار شما باید همیشه به «لیتر» یا «قوطی» همگام باشد.
استراتژی اینتاکد: فروشگاه یا تعمیرگاه؟
انتخاب اینتاکد در اینجا حیاتی است:
۱. خردهفروشی روانکار (فروشگاه): ضریب سود پایینتری دارد چون فرض بر این است که فقط کالا (قوطی روغن) را میفروشید.
۲. خدمات تعویض روغن (اتوسرویس): ضریب سود بالاتری دارد چون شامل «اجرت» است.
استراتژی وکیل مالیاتی: اگر بخش فروشگاهی قوی دارید (مشتری میخرد و میبرد)، حتماً هر دو اینتاکد را فعال کنید. اشتباه مرگبار این است که درآمد فروش ۱۰۰ قوطی روغن که مشتری برده و خودش عوض کرده را در اینتاکد «خدمات» ثبت کنید؛ با این کار بیدلیل مالیات اجرت را روی فروش کالا دادهاید! تفکیک درآمد در پوز یا نرمافزار الزامی است.
چکلیست چاله سرویس
-
🌬️
فیلترهای هوا و روغن: حاشیه سود فیلتر معمولاً از روغن بیشتر است. در فاکتورهای خرید دقت کنید که فیلترها از شرکتهای معتبر (با کد اقتصادی) خریداری شوند. خرید فیلتر از ویزیتورهای بینام و نشان، هزینه شما را غیرقابل قبول میکند. -
🧴
مکملها و اکتانها: این اقلام کوچک (Additives) معمولاً قاچاق هستند یا فاکتور رسمی ندارند. سعی کنید حجم خرید این موارد را با فروش نقدی (غیر پوز) مدیریت کنید یا فقط از تأمینکنندگان رسمی خرید کنید تا در ممیزی به مشکل «عدم ارائه فاکتور خرید» برنخورید. -
🧾
مالیات بر ارزش افزوده (VAT): خدمات تعویض روغن و خود روغن موتور مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده هستند. اگر مشمول فراخوان هستید، باید از مشتری بگیرید. عدم دریافت VAT از مشتری، شما را بدهکار دارایی میکند (چون باید از جیب بدهید).