عایق‌بندی درزهای مالیاتی

در صنف درب و پنجره، شما فقط با ممیز مالیاتی طرف نیستید؛ بازرسان بیمه هم پشت در ایستاده‌اند! تفکیک دقیق «جنس» از «نصب» و مدیریت «پرت تولید»، کلید حفظ حاشیه سود در این بازار رقابتی است.

چالش‌های ساختاری صنف

۱. تله‌ی قراردادهای پیمانکاری (ماده ۳۸ تامین اجتماعی)

بسیاری از فروشگاه‌های پنجره دوجداره، با سازندگان ساختمان قرارداد می‌بندند. اگر قرارداد شما به صورت «تهیه مصالح و اجرا» (تک‌قراردادی) باشد، طبق قوانین تامین اجتماعی، مشمول ضریب حق بیمه پیمانکاری می‌شوید.

ریسک بزرگ: اگر سازنده ساختمان مبلغ قرارداد را به عنوان «پیمانکار» رد کند و شما مفاصاحساب نگیرید، سازمان تامین اجتماعی حدود ۷.۸٪ تا ۱۶.۶۷٪ از کل مبلغ قرارداد (شامل پول مواد اولیه گران‌قیمت) را به عنوان حق بیمه مطالبه می‌کند! این رقم می‌تواند کل سود شما را نابود کند.

راهکار: قرارداد باید کاملاً شفاف به دو بخش «فروش کالا» (معاف از ضریب بیمه در صورت خرید و فروش صرف) و «نصب» تفکیک شود، یا به روشی که در بخش “تکنیک محرمانه” خواهیم گفت عمل شود.

۲. معمای ضایعات پروفیل (Pert)

در کارگاه‌های UPVC و آلومینیوم، برش شاخه‌های ۶ متری پروفیل همیشه ضایعات دارد.

دیدگاه ممیز: ممیز می‌گوید شما ۱۰ تن پروفیل خریده‌اید، پس باید معادل ۱۰ تن پنجره فروخته باشید. اما در واقعیت شاید ۱۰٪ آن تبدیل به خاک‌آلومینیوم یا تکه‌های پرت UPVC شده است.

چالش: اگر نتوانید این “کسری وزنی” را توجیه کنید، ممیز آن را “فروش کتمان شده” در نظر می‌گیرد. از طرفی، فروش ضایعات آلومینیوم درآمدزاست و باید فاکتور شود. عدم ثبت فروش ضایعات، یعنی کتمان درآمد آشکار.

استراتژی “تولید” در برابر “فروش”

باید ماهیت کسب‌وکارتان را برای اداره مالیات میخ‌کوب کنید:

حالت الف (فروشگاه درب آماده): اگر درب ضدسرقت آماده می‌خرید و می‌فروشید، شما “بازرگان” هستید. اینتاکد بازرگانی دارد و سودتان تفاوت خرید و فروش است.

حالت ب (کارگاه مونتاژ پنجره): شما پروفیل، شیشه، یراق و لاستیک می‌خرید و پنجره می‌سازید. شما “تولیدکننده” (صنعتگر) هستید.

نکته حیاتی: ضرایب مالیاتی و معافیت‌های “تولید” با “بازرگانی” متفاوت است. اگر پروانه بهره‌برداری کارگاهی دارید، حتماً از اینتاکد تولیدی استفاده کنید که معمولاً حمایت‌های بیشتری دارد. اما دقت کنید که در اینتاکد تولیدی، باید “بهای تمام شده کالای ساخته شده” (مواد + دستمزد + سربار) را محاسبه کنید، نه فقط قیمت خرید جنس را.

چک‌لیست نصب و تحویل

• 🚚
  حواله انبار و رسید تحویل: وقتی پنجره‌ها را به ساختمان می‌فرستید، حتماً “رسید تحویل کالا” با امضای کارفرما بگیرید. تاریخ این رسید، زمان تحقق درآمد فروش کالا (و تعلق مالیات بر ارزش افزوده) است، حتی اگر نصب آن دو ماه بعد انجام شود.
• 🧾
  مدیریت مالیات بر ارزش افزوده (VAT): یراق‌آلات و پروفیل معمولاً با ارزش افزوده خریداری می‌شوند. اگر شما گواهی ارزش افزوده ندارید و نمی‌توانید فاکتور رسمی بدهید، این ۹٪ پرداختی شما تبدیل به “هزینه” می‌شود. اما اگر گواهی دارید، می‌توانید آن را از مالیات فروش کسر کنید. این زنجیره نباید قطع شود.
• 🔧
  نصب توسط نصاب سیار: اگر نصاب استخدام شما نیست و به صورت پروژه‌ای (کنترات) کار می‌کند، پرداخت به او مشمول کسر “مالیات تکلیفی” نیست (چون حق‌الزحمه تبصره ۱ ماده ۸۶ نیست و پیمانکاری است)، اما باید قرارداد داشته باشید تا در صورت حادثه حین کار، مسئولیت حقوقی و بیمه‌ای مشخص باشد.