نقاط پرتگاه (کجا سقوط می‌کنیم؟)

۱. فاجعه اختلاط صندوق (The Mixed Basket)

مشتری در پای صندوق یک “سبد” دارد که شامل شیر (معاف)، چیپس (مشمول) و کیسه زباله (مشمول) است. اگر نرم‌افزار فروش شما کل فاکتور را مشمول حساب کند، به مشتری ظلم کرده‌اید (گران‌فروشی)؛ و اگر کل را معاف بزند، کتمان مالیات کرده‌اید.

خطر: در سامانه مودیان، هر ردیف کالا شناسه جداگانه دارد. عدم تطابق شناسه کالا (مثلاً ثبت شناسه عمومی “خوراکی‌ها” برای “نوشابه قندی”) باعث رد شدن اعتبار و جریمه می‌شود.

۲. درآمدهای نامرئی (اجاره قفسه و پاداش)

هایپرمارکت‌ها بابت قرار دادن کالای یک برند در “سرلاین” (Gondola End) یا طبقه هم‌سطح چشم، از تامین‌کننده پول می‌گیرند. این درآمد، “فروش کالا” نیست، بلکه **”ارائه خدمات تبلیغاتی”** است و ۱۰۰٪ مشمول ارزش افزوده است.

چالش: بسیاری از فروشگاه‌ها این مبالغ را به عنوان “تخفیف خرید” ثبت می‌کنند که غلط است و باعث کتمان درآمد خدمات می‌شود.

📉 تکنیک مدیریت “کسری و دزدبری” (Shrinkage)

در فروشگاه‌های بزرگ، درصدی از کالاها توسط مشتریان یا پرسنل سرقت می‌شود یا در قفسه آسیب می‌بیند. اداره مالیات به راحتی کسر موجودی را نمی‌پذیرد و آن را “فروش بدون فاکتور” تلقی می‌کند.

راهکار وکیل مالیاتی:

۱. تعیین **«حد مجاز ضایعات»** (مثلاً ۰.۵٪ فروش) در اساسنامه داخلی شرکت.

۲. برای سرقت‌های بزرگ، حتماً **«گزارش پلیس (صورت‌جلسه ۱۱۰)»** لازم است.

۳. برای ضایعات عادی (شکستگی/انقضا)، تنظیم صورت‌جلسه هفتگی با امضای مسئول انبار و مدیر فروشگاه و نگهداری عکس اقلام ضایع شده الزامی است.

مپینگ (Mapping) هوشمند شناسه کالا

نرم‌افزار فروش شما باید به دیتابیس درستی متصل باشد.

تکنیک اجرایی:
باید یک تیم ۲ نفره داشته باشید که وظیفه‌شان فقط اتصال بارکد کالا (PLU) به «شناسه اختصاصی/عمومی مالیاتی» باشد. مثلاً اگر برنج ایرانی می‌فروشید، مطمئن شوید شناسه انتخابی مربوط به “برنج داخلی (معاف)” است، نه “برنج وارداتی” (که ممکن است در دوره‌هایی قوانین متفاوتی داشته باشد) یا اشتباهاً کد “غلات فرآوری شده” را نزنید. این **«جدول تطبیق»** سپر دفاعی شما در برابر جرایم سامانه مودیان است.

• 📄
  صدور فاکتور خدمات برای تامین‌کنندگان: بابت “اجاره سرلاین”، “توزیع بروشور تبلیغاتی” و “ورودیه کالا (Listing Fee)” باید به تامین‌کننده فاکتور رسمی فروش خدمات (مشمول ارزش افزوده) بدهید.
• 🎁
  جوایز و اشانتیون‌ها: کالاهایی که به عنوان “یکی بخر دو تا ببر” داده می‌شوند، باید در فاکتور به عنوان “تخفیف ۱۰۰٪” ثبت شوند یا قیمت واحد سرشکن شود. اهدای رایگان کالا بدون سند، از نظر مالیاتی یعنی خروج کالا برای مصارف شخصی (مشمول مالیات!).
• 💳
  بن‌های خرید سازمانی: اگر با سازمان‌ها قرارداد دارید و به پرسنل آنها بن خرید می‌دهید، مراقب باشید! درآمد شما لحظه “فروش کالا” شناسایی می‌شود، نه لحظه “فروش بن”. فروش بن، پیش‌دریافت است.

ما به شما کمک می‌کنیم هزاران تراکنش روزانه را طوری مدیریت کنید که حتی یک ریال مالیات اضافه بابت اختلاط کالاها نپردازید.