تله‌های مالیاتی لباس کودک

۱. چرخه بی‌پایان تعویض (The Exchange Loop)

در لباس کودک، نرخ مرجوعی (به دلیل سایز نامناسب یا کادویی بودن) بسیار بالاست. مشتری شنبه خرید می‌کند، دوشنبه جنس را می‌آورد و با جنسی دیگر تعویض می‌کند.

خطر: اگر شما فاکتور اول را باطل نکنید و برای جنس دوم فاکتور جدید صادر کنید (یا فقط کارت بکشید برای مابه‌التفاوت)، گردش حساب شما بالا می‌رود در حالی که فروش واقعی اتفاق نیفتاده است. ممیز جمع گردش پوز را می‌بیند و مالیات می‌بندد.

۲. فروش لیستی و تخفیفات کلی (Bundling Discounts)

فروش سیسمونی معمولاً به صورت «لیست ۵۰ قلمی» است. فروشنده پای صندوق یک تخفیف کلی (مثلاً ۵ میلیون تومان) روی کل فاکتور می‌دهد.

چالش: در سامانه مودیان یا دفاتر، اگر تخفیف را به صورت “سطری” تسهیم نکنید، سیستم دچار خطا می‌شود. همچنین اگر تخفیف بیش از حد باشد، ممیز آن را “غیرواقعی” دانسته و رد می‌کند (علی‌الرأس).

📊 استراتژی “تفکیک اقلام ریز” (SKU Rationalization)

شما هزاران قلم کالا دارید (از پستانک ۲۰ هزار تومانی تا کالسکه ۲۰ میلیونی). ثبت تک‌تک اینها در دفاتر دشوار است.

تکنیک گروه بندی: کالاها را در سیستم حسابداری به ۳ دسته اصلی تقسیم کنید:

۱. اقلام سرمایه‌ای (کالسکه، تخت، صندلی ماشین) – کنترل موجودی دقیق (عددی).

۲. پوشاک (لباس، کفش) – کنترل بر اساس سایز/مدل.

۳. اقلام مصرفی ریز (شیشه شیر، پستانک، اکسسوری) – کنترل ریالی (نه تعدادی).

نکته وکیل مالیاتی:
برای اقلام ریز (دسته ۳)، کسری انبار بسیار شایع است (سرقت، گم شدن، خرابی). حتماً سالی یکبار «صورت‌جلسه ضایعات اقلام ریز» تنظیم کنید و به عنوان هزینه قابل قبول رد کنید. ممیز انتظار دارد درصدی از اقلام ریز (مثلاً ۱٪) همیشه کسری داشته باشد؛ اگر کسری نداشته باشید، شک می‌کند!

• 🔄
  پروتکل تعویض کالا (Credit Note): وقتی مشتری جنس را برمی‌گرداند، حتماً یک «برگه بستانکار» (Credit Note) صادر کنید و روی فاکتور جدید، شماره فاکتور قبلیِ مرجوع شده را ذکر کنید. این زنجیره سند، شما را از مالیات مضاعف نجات می‌دهد.
• 🧥
  تغییر فصل (Seasonality): لباس‌های زمستانی کودک که فروش نرفته‌اند، سال بعد برای همان کودک کوچک شده‌اند. این یعنی کالای “از مُد افتاده”. برای اینها “تخفیف عدم فروش” (Obsolescence Allowance) در نظر بگیرید و مستند کنید.
• 🧾
  فاکتورهای تجمیعی: اگر مشتری لیست سیسمونی می‌خرد، سعی کنید اقلام “معاف از ارزش افزوده” (اگر قانونی وجود داشت، هرچند اکثر اقلام مشمولند) را در فاکتور جداگانه بزنید. *نکته:* فعلاً اکثر اقلام سیسمونی مشمول ۹٪ یا ۱۰٪ هستند، پس تفکیک نرخ‌ها حیاتی است.

ما می‌دانیم چگونه “پیش‌دریافت‌های سیسمونی” و “مرجوعی‌های سایز” را مدیریت کنیم تا در دفاتر شما به سود تبدیل شوند، نه جریمه.