۱. مالیات عملکرد شرکتها در ۱۴۰۴ چگونه محاسبه می‌شود؟
پاسخ کوتاه:
۲۵٪ از سود خالص سالانه مشمول مالیات (پس از کسر معافیتها و زیان‌های سنواتی).
پاسخ کامل:
طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵٪ است. ابتدا درآمد ناخالص شناسایی می‌شود، سپس هزینه‌های قابل قبول ماده ۱۴۷ و معافیتها کسر می‌گردد و از سود خالص باقی‌مانده ۲۵٪ مالیات اخذ می‌شود. زیان قابل استهلاک سنوات قبل نیز از سود سال کسر می‌گردد.
۲. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه چه زمانی است؟
پاسخ کوتاه:
– حقیقی‌ها: تا پایان خرداد سال بعد.
– حقوقی‌ها: حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی.
پاسخ کامل:
ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم: اشخاص حقوقی باید اظهارنامه عملکرد خود را حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی تسلیم کنند (برای سال مالی منطبق با سال شمسی، تا ۳۱ تیر ۱۴۰۴). ماده ۱۰۰: اشخاص حقیقی باید اظهارنامه خود را تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۴ ارسال نمایند. تأخیر = جریمه غیرقابل بخشودگی (ماده ۱۹۲).
۳. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ۱۴۰۴ چند درصد است؟
پاسخ کوتاه:
۱۰٪ (۶٪ مالیات + ۴٪ عوارض).
پاسخ کامل:
بخشنامه سازمان امور مالیاتی برای سال ۱۴۰۴ نرخ عمومی VAT را ۱۰٪ اعلام کرده است. کالاها و خدمات خاصی نرخ صفر یا معافیت دارند؛ مثل صادرات و خدمات درمانی، آموزشی دارای مجوز.
۴. جریمه تأخیر در پرداخت مالیات چقدر است؟
پاسخ کوتاه:
۲.۵٪ از مالیات پرداخت‌نشده برای هر ماه تأخیر.
پاسخ کامل:
مطابق ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم، از روز بعد از سررسید پرداخت، ماهانه ۲.۵٪ جریمه غیرقابل بخشودگی به مالیات تعلق می‌گیرد. این جریمه به‌صورت روزشمار محاسبه و به اصل بدهی اضافه می‌شود.
۵. چه کسانی از پرداخت مالیات معاف هستند؟
پاسخ کوتاه:
برخی اشخاص و فعالیت‌ها طبق قانون و بودجه سال ۱۴۰۴.
پاسخ کامل:
بر اساس مواد ۱۳۲ تا ۱۳۹ ق.م.م و بودجه ۱۴۰۴، از جمله:
– مؤسسات خیریه و وقفیات (با رعایت شرایط ماده ۱۳۹)
– واحدهای تولیدی و معدنی جدید برای مدت مقرر
– فعالیت در مناطق آزاد
– خدمات آموزشی و پژوهشی با مجوز رسمی
– فعالیتهای دانش‌بنیان مطابق فهرست تبصره ۱۲ بودجه ۱۴۰۴
۶. مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات چند روز است؟
پاسخ کوتاه:
۲۰ روز از تاریخ ابلاغ در کارتابل سامانه مؤدیان.
پاسخ کامل:
بر اساس اصلاح مقررات ابلاغ الکترونیک در سال ۱۴۰۴، مودیان از لحظه ثبت برگ تشخیص در کارتابل ابلاغ الکترونیک فقط ۲۰ روز فرصت دارند اعتراض کنند. عدم اقدام = قطعی شدن اوراق (مواد ۲۳۸ و ۲۳۹ ق.م.م).
۷. سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟
پاسخ کوتاه:
ماهانه ۲۴ میلیون تومان.
پاسخ کامل:
طبق تبصره ۱۲ قانون بودجه ۱۴۰۴، حقوق تا سقف ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال در ماه معاف از مالیات است. مازاد این سقف با نرخ‌های پلکانی ۱۰٪ تا ۳۰٪ مالیات‌گذاری می‌شود.
۸. آیا مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) اجرا شده است؟
پاسخ کوتاه:
از اواخر ۱۴۰۴ به‌صورت تدریجی در برخی معاملات خاص.
پاسخ کامل:
طبق قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه، از نیمه دوم ۱۴۰۴ معاملات املاک دوم، خودروهای لوکس و سکه طلا مشمول CGT می‌شوند. معافیت‌هایی برای املاک مسکونی اصلی و دارایی‌های خاص وجود دارد.
۹. آیا فعالیت در حوزه رمزارزها مشمول مالیات است؟
پاسخ کوتاه:
بله، درآمد حاصل مشمول مالیات است.
پاسخ کامل:
طبق ابلاغیه سازمان امور مالیاتی ۱۴۰۴، سود حاصل از فروش یا تبادل رمزارزها به‌عنوان درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود. نرخ و نحوه محاسبه براساس نوع فعالیت (شخصی یا شرکتی) تعیین می‌گردد.
۱۰. مراحل ثبتنام در سامانه مؤدیان چگونه است؟
پاسخ کوتاه:
ورود به tax.gov.ir، ایجاد حساب کاربری، تکمیل فرمها، تأیید اطلاعات.
پاسخ کامل:
مؤدیان باید با کدملی/شناسه ملی وارد سامانه tax.gov.ir شوند، اطلاعات هویتی و شغلی را تکمیل، مدارک لازم را بارگذاری و پس از تأیید هویت الکترونیکی (e-KYC) ثبتنام را نهایی کنند. این عضویت برای دریافت قبض مالیاتی، ارسال اظهارنامه و اعتراض الزامی است.
