تقویم مالی، مالیاتی و حسابداری در سال ۱۴۰۳ | تقویم فصلی مالیاتی + سقف معافیت سالانه مالیاتی ۱۴۰۳

تقویم مالیاتی یا تقویم حسابداری جزء ضروری ترین ابزار در حیطه حسابداری است که برای برنامه ریزی مالی اشخاص حقیقی و حقوقی مورد استفاده قرار می گیرد. معمولا برای نشان دادن سررسیدهای مهم مالیاتی و زمانبندی رویدادهای مالیاتی از تقویم مالی استفاده می کنند. تقویم های مالی اطلاعات مهم در طول یک سال را در اختیار حسابدار قرار می دهند.

کاربرد تقویم حسابداری و مالی

کلیه شرکت ها و اشخاص حقیقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، برای یادآوری تکالیف مالیاتی و مالی خود نیاز به تقویم حسابداری دارند. رسیدگی و پرداخت به موقع تکالیف مالیاتی باعث می شود تا از معافیت های مالیاتی مختلف و امتیازات خوش حسابی بهره مند شوید. نداشتن تقویم مالی احتمال فراموشی انجام وظایف مالی را بالا می برد که این خود باعث جریمه در سیستم مالیاتی مانند جریمه دیرکرد پرداخت یا جریمه عدم ارسال اظهارنامه و… خواهد شد.

همچنین برای پرداخت حقوق پرسنل نیز استفاده از تقویم مالیاتی لازم است. به این صورت که برای پرداخت مالیات آن باید ۳۱ هر ماه در شش ماهه اول سال و ۳۰ هر ماه در شش ماهه دوم سال را ثبت کنید. ارائه ندادن لیست مالیات حقوق کارمندان جریمه ای معادل ۲ درصد از حقوق و پرداخت نکردن مالیات، مشمول ۱۰ درصد از مالیات حقوق و ۲.۵ درصد مالیات حقوق به صورت ماهانه می شود.

هدف استفاده از تقویم مالی، مدیریت امور مالی و حسابداری است و عملکرد مالی در دوره های روزانه، هفتگی، ماهانه،‌ فصلی و سالانه را نشان می دهد به طوری که صدور صورت های مالی و اسناد راحت تر باشد.

تقویم حسابداری و مالیاتی سال ۱۴۰۳

در این بخش جدول تقویم مالیاتی ۱۴۰۳ را به تفکیک فصل آورده ایم. با توجه به این تقویم می توانید صورتحساب های خود را در موعد مقرر در سامانه مودیان ثبت کنید.

تقویم مالیاتی فصل بهار ۱۴۰۳

فصل	ماه	تکلیف	زمان ارسال	جریمه عدم ارائه	جریمه عدم پرداخت
بهار	فروردین	اظهارنامه مالیات ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۲	۱۵ام	۵۰ درصد مالیات متعلقه	ماهیانه ۲ درصد مالیات متعلقه
		لیست مالیات حقوق اسفند ماه ۱۴۰۲ کارکنان	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه اسفند ماه ۱۴۰۲ کارکنان	۳۱ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
	اردیبهشت	گزارشات فصلی دوره زمستان ۱۴۰۲	۱۵ام	۱ درصد مبلغ معامله	ماهیانه ۲ درصد مبلغ معامله
		لیست مالیات حقوق فروردین ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه فروردین ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
	خرداد	لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه اردیبهشت ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	۲ درصد حق بیمه متعلقه
		اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل	۳۱ام	۳۰ درصد مالیات متعلقه	ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات ابرازی

تقویم مالیاتی فصل تابستان ۱۴۰۳

فصل	ماه	تکلیف	زمان ارسال	جریمه عدم ارائه	جریمه عدم پرداخت
تابستان	تیر	اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۳	۱۵ام	۵۰ درصد مالیات متعلقه	ماهیانه ۲ درصد مالیات متعلقه
		برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌‎های مالی	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی سال ۱۴۰۲	۳۱ام	۳۰ درصد مالیات متعلقه	2.5 درصد مالیات ابرازی
		لیست مالیات حقوق خرداد ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه خرداد ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	۲ درصد حق بیمه متعلقه
	مرداد	گزارشات فصلی دوره بهار ۱۴۰۳	۱۵ام	۱ درصد مبلغ معامله	ماهیانه ۲ درصد مبلغ معامله
		لیست مالیات حقوق تیر ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه تیر ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
	شهریور	لیست مالیات حقوق مردادماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه مرداد ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۱ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	۲ درصد حق بیمه متعلقه

تقویم مالیاتی فصل پاییز ۱۴۰۳

فصل	ماه	تکلیف	زمان ارسال	جریمه عدم ارائه	جریمه عدم پرداخت
پاییز	مهر	اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۳	۱۵ام	۵۰ درصد مالیات متعلقه	ماهیانه ۲ درصد مالیات متعلقه
		لیست مالیات حقوق شهریورماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه شهریور ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
		ارسال گزارش حسابرسی	۳۰ام	۲۰ درصد مالیات متعلقه برای شرکت‌های مشمول ماده ۲۷۲ ق.م.م
	آبان	گزارشات فصلی دوره تابستان ۱۴۰۳	۱۵ام	۱ درصد مبلغ معامله	ماهیانه ۲ درصد مبلغ معامله
		لیست مالیات حقوق مهرماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه مهرماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
	آذر	لیست مالیات حقوق آبان ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه آبان ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	۲ درصد حق بیمه متعلقه

تقویم مالیاتی فصل زمستان ۱۴۰۳

فصل	ماه	تکلیف	زمان ارسال	جریمه عدم ارائه	جریمه عدم پرداخت
زمستان	دی	اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز ۱۴۰۳	۱۵ام	۵۰ درصد مالیات متعلقه	ماهیانه ۲ درصد مالیات متعلقه
		لیست مالیات حقوق آذرماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه آذر ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
	بهمن	گزارشات فصلی دوره پاییز ۱۴۰۳	۱۵ام	۱ درصد مبلغ معامله	ماهیانه ۲ درصد مبلغ معامله
		لیست مالیات حقوق دی ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۲.۵ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه دی ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۳۰ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان	ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
	اسفند	پلمپ دفاتر سال مالی آتی	۱۰ام	۲۰ درصد مالیات متعلقه به عنوان جریمه عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید
		لیست مالیات حقوق بهمن ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۲۸ام	۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان	۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۵/۲ درصد مالیات متعلقه
		لیست حق بیمه بهمن ماه ۱۴۰۳ کارکنان	۲۸ام	۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان		ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه
		بستن حساب‌‌‎ها و دفاتر و صورت ‌‎های مالی	۲۸ام

دقت داشته باشید که مهلت ارسال صورتحساب های الکترونیک زمستان ۱۴۰۲ در سامانه مودیان تا ۲۱ فروردین ۱۴۰۳ است. همچنین برای ثبت اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان ۱۴۰۲ نیز تا ۳۱/۰۱/۱۴۰۳ مهلت دارید.

به طور کلی تکالیف مالیاتی در تقویم مالی به شرح زیر است:

• اظهارنامه ماهیانه، فصلی و سالیانه
• لیست مالیات، حقوق و بیمه کارکنان
• پرداخت مالیات حقوق و حق بیمه کارکنان
• اظهارنامه ارزش افزوده
• گزارشات فصلی
• پلمپ دفاتر مالی
• گزارش حسابرسی
• بستن حساب ها، صورت های مالی و دفاتر در پایان سال

سایت های مورد نیاز برای انجام وظایف مالیاتی

• ارسال لیست کارکنان در سایت تامین اجتماعی
• ارسال لیست پرسنل و پرداخت مالیات در سایت دارایی
• پلمپ دفاتر قانونی در سایت ثبت اسناد و املاک کشور
• سامانه ارائه گزارش فصلی الکترونیکی
• سامانه تسلیم اظهارنامه عملکرد سال مالی
• سامانه پرداخت مالیات ارزش افزوده

سقف معافیت سالانه مالیاتی ۱۴۰۳ چقدر تعیین شد؟

گاهی ممکن است بخشی از دارایی یا درآمد از پرداخت مالیات معاف شوند که این معافیت مالیاتی ممکن است به صورت دائمی یا موقت باشد. یکی از راهکارهایی که دولت ها برای فعالیت بهتر چرخه اقتصادی و توزیع برابر ثروت در میان اقشار مختلف جامعه در نظر گرفته اند، دریافت مالیات است. در قانون مالیات های مستقیم جزئیات کاملی از مشمولین مالیات، میزان و نحوه پرداخت و معافیت های سالانه مالیاتی آمده است.

معافیت مالیاتی نیز یکی از بخش هایی است که توجه ویژه ای به آن شده است. چرا که باعث برقراری عدالت میان مشاغل و افراد مختلف خواهد شد. موارد معافیت سالانه مالیاتی ۱۴۰۳ نیز همانند سال های گذشته توسط قانون گذاران تعیین شده است.

معافیت سالانه مالیاتی

معافیت مالیاتی همه افراد را شامل نمی شود. همانطور که در بالا هم اشاره کردیم، دریافت مالیات یکی از منابع اصلی درآمد دولت است و با معافیت های مالیاتی این درآمد کاهش پیدا می کند. در صورتی که افراد معاف از پرداخت مالیات افزایش پیدا کنند، دولت برای جبران کاهش درآمد خود باید نرخ مالیات گروه های مشمول را بالا ببرد که این موضوع عادلانه نیست و فشار اقتصادی بالایی را بر آن ها وارد می کند.

در کشور ما دو نوع مالیات وجود دارد: مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم. مالیات مستقیم عملا باعث کاهش درآمد و دارایی افراد می شود چرا که توسط خود آن ها و بدون واسطه پرداخت می شود.

مالیات مستقیم شامل ۱۴ ماده است که در آن ها افراد و گروه های مشمول معافیت سالانه مالیات مشخص شده اند.

1. هزینه های درمان
2. سپرده های بانکی
3. فعالیت های آموزشی
4. جهیزیه و مهریه
5. جوایز علمی و پژوهشی
6. حقوق کارگران و کارمندان
7. عبور ترانزیت کالاها
8. فعالیت بخش های تعاونی
9. صنایع دستی
10. فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری
11. شاغلین مناطق کمتر توسعه یافته
12. اختراع و اکتشاف
13. فعالیت های کشاورزی
14. فعالیت‌ های فرهنگی و هنری
15. سود حاصل از تامین مالی پروژه ها
16. فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد
17. بخش صادرات

معافیت سالانه ۱۴۰۳ برای درآمدهای تا سقف ۱۴۴ میلیون تومان در سال و اجاره ملک ۱۴۰۳، تا سقف درآمد سالانه، ۵۰ میلیون تومان، تعیین شده است.

انواع معافیت سالانه مالیات بر درآمد

علاوه بر حقوق بگیران عادی که درآمد آن ها حداکثر ۱۴۴ میلیون در یک سال ۱۴۰۳ است، گروه های شغلی دیگری هم وجود دارند که از پرداخت مالیات سالانه معاف هستند. در ادامه شما را با این مشاغل آشنا خواهیم کرد.

• درآمد دریافتی ماموران سیاسی خارجی از کشور متبوع خود
• اعضای سازمان ملل متحد در هیات ‌های نمایندگی و موسسات تخصصی وابسته به این سازمان
• درآمد دریافتی مامورهای کنسولگری خارجی از کشور متبوع خود
• درآمد پرسنل محلی سفارت ‌خانه‌ ها و کنسولگری ‌های ایران در خارج
• درآمد بازنشستگی، مستمری و پایان خدمت
• خسارت اخراج و بازخرید خدمت و انواع مستمری وراث و حق سنواتو حقوق ایام مرخصی
• درآمد حاصل از مسافرت ‌های شغلی
• درآمد حاصل از خانه موجود در محیط کار برای استفاده کارگران و خانه ‌های ارزان قیمت سازمانی مورد استفاده کارگران که در اختیار آن ها گذاشته شده است.
• جبران خسارت بدنی و معالجه پرداخت‌شده توسط بیمه
• عیدی یا پاداش آخر سال
• هزینه معالجه کارکنان پرداخت‌شده توسط کارفرما
• مزایای غیرنقدی پرداختی به پرسنل
• حقوق جانبازان و آزادگان و نیروهای مسلح نظامی و غیر نظامی

معافیت سالانه مالیات و سامانه مودیان

سامانه جامع مالیاتی یا سامانه مودیان امکان محاسبه و اعمال معافیت های سالانه مالیات از جمله حقوق و دستمزد را فراهم می آورد. برای آنکه معافیت های حقوق و دستمزد را در سامانه مودیان اعمال کنید لازم است تا مراحل زیر را پشت سر بگذارید.

1. ورود به سامانه مودیان
2. نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید.
3. گزینه محاسبه و اعمال معافیت های مالیاتی را انتخاب نمایید.
4. اطلاعات خواسته‌شده را وارد کنید.
5. انتخاب گزینه اعمال معافیت های حقوق و دستمزد

دسترسی به اطلاعات مربوط به معافیت های مالیاتی در این سامانه نیز امکان پذیر است. اطلاعاتی مانند شرایط اعمال معافیت های مالیاتی، سقف معافیت مالیاتی سالانه، معافیت های خاص مالیاتی.

معافیت های مالیاتی ماده ۱۰۱ در مشاغل شراکتی

در صورتی که مودی دارای شریک باشد و مشارکت آن ها مدنی چه قهری و چه اختیاری باشد، معافیت ماده ۱۰۱ مالیات مستقیم تنها شامل دو نفر از شرکا خواهد شد. اما مبلغ معافیت بین همه شرکا تقسیم‌شده و مالیات به باقی مانده سهم هرکدام تعلق می گیرد.

نکته مهم: شرکایی که با هم ازدواج کرده اند و زوج تلقی می شوند در واقع در سیستم مالیات یک نفر به حساب می آیند. یعنی زوجین شریک نمی توانند از دو سهمیه معافیت معیشتی استفاده کنند. همچنین اگر یکی از شرکا فوت کرد، وارثان او به طور مساوی از معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات مستقیم بهره می برند.

جمع بندی

استفاده از تقویم مالیاتی برای هر شغلی از جمله کارهای ضروری است که به نظم و انضباط مالی و سیستم حسابداری شما کمک شایانی می کند. عدم ارسال لیست مالیات و پرداخت مالیات می تواند جرایم سنگینی را به همراه داشته باشد. همچنین در این مقاله معافیت های سالانه مالیاتی ۱۴۰۳ را بررسی کردیم.