تقویم مالی، مالیاتی و حسابداری در سال ۱۴۰۳ | تقویم فصلی مالیاتی + سقف معافیت سالانه مالیاتی 1403

تقویم مالیاتی یا تقویم حسابداری جزء ضروری ترین ابزار در حیطه حسابداری است که برای برنامه ریزی مالی اشخاص حقیقی و حقوقی مورد استفاده قرار می گیرد. معمولا برای نشان دادن سررسیدهای مهم مالیاتی و زمانبندی رویدادهای مالیاتی از تقویم مالی استفاده می کنند. تقویم های مالی اطلاعات مهم در طول یک سال را در اختیار حسابدار قرار می دهند.

کاربرد تقویم حسابداری و مالی

کلیه شرکت ها و اشخاص حقیقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، برای یادآوری تکالیف مالیاتی و مالی خود نیاز به تقویم حسابداری دارند. رسیدگی و پرداخت به موقع تکالیف مالیاتی باعث می شود تا از معافیت های مالیاتی مختلف و امتیازات خوش حسابی بهره مند شوید. نداشتن تقویم مالی احتمال فراموشی انجام وظایف مالی را بالا می برد که این خود باعث جریمه در سیستم مالیاتی مانند جریمه دیرکرد پرداخت یا جریمه عدم ارسال اظهارنامه و… خواهد شد.

همچنین برای پرداخت حقوق پرسنل نیز استفاده از تقویم مالیاتی لازم است. به این صورت که برای پرداخت مالیات آن باید 31 هر ماه در شش ماهه اول سال و 30 هر ماه در شش ماهه دوم سال را ثبت کنید. ارائه ندادن لیست مالیات حقوق کارمندان جریمه ای معادل 2 درصد از حقوق و پرداخت نکردن مالیات، مشمول 10 درصد از مالیات حقوق و 2.5 درصد مالیات حقوق به صورت ماهانه می شود.

هدف استفاده از تقویم مالی، مدیریت امور مالی و حسابداری است و عملکرد مالی در دوره های روزانه، هفتگی، ماهانه،‌ فصلی و سالانه را نشان می دهد به طوری که صدور صورت های مالی و اسناد راحت تر باشد.

تقویم حسابداری و مالیاتی سال 1403

در این بخش جدول تقویم مالیاتی 1403 را به تفکیک فصل آورده ایم. با توجه به این تقویم می توانید صورتحساب های خود را در موعد مقرر در سامانه مودیان ثبت کنید.

تقویم مالیاتی فصل بهار 1403

تقویم مالیاتی فصل تابستان 1403

تقویم مالیاتی فصل پاییز 1403

تقویم مالیاتی فصل زمستان 1403

دقت داشته باشید که مهلت ارسال صورتحساب های الکترونیک زمستان 1402 در سامانه مودیان تا 21 فروردین 1403 است. همچنین برای ثبت اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان 1402 نیز تا 31/01/1403 مهلت دارید.

به طور کلی تکالیف مالیاتی در تقویم مالی به شرح زیر است:

• اظهارنامه ماهیانه، فصلی و سالیانه
• لیست مالیات، حقوق و بیمه کارکنان
• پرداخت مالیات حقوق و حق بیمه کارکنان
• اظهارنامه ارزش افزوده
• گزارشات فصلی
• پلمپ دفاتر مالی
• گزارش حسابرسی
• بستن حساب ها، صورت های مالی و دفاتر در پایان سال

سایت های مورد نیاز برای انجام وظایف مالیاتی

• ارسال لیست کارکنان در سایت تامین اجتماعی
• ارسال لیست پرسنل و پرداخت مالیات در سایت دارایی
• پلمپ دفاتر قانونی در سایت ثبت اسناد و املاک کشور
• سامانه ارائه گزارش فصلی الکترونیکی
• سامانه تسلیم اظهارنامه عملکرد سال مالی
• سامانه پرداخت مالیات ارزش افزوده

سقف معافیت سالانه مالیاتی 1403 چقدر تعیین شد؟

گاهی ممکن است بخشی از دارایی یا درآمد از پرداخت مالیات معاف شوند که این معافیت مالیاتی ممکن است به صورت دائمی یا موقت باشد. یکی از راهکارهایی که دولت ها برای فعالیت بهتر چرخه اقتصادی و توزیع برابر ثروت در میان اقشار مختلف جامعه در نظر گرفته اند، دریافت مالیات است. در قانون مالیات های مستقیم جزئیات کاملی از مشمولین مالیات، میزان و نحوه پرداخت و معافیت های سالانه مالیاتی آمده است.

معافیت مالیاتی نیز یکی از بخش هایی است که توجه ویژه ای به آن شده است. چرا که باعث برقراری عدالت میان مشاغل و افراد مختلف خواهد شد. موارد معافیت سالانه مالیاتی 1403 نیز همانند سال های گذشته توسط قانون گذاران تعیین شده است.

معافیت سالانه مالیاتی

معافیت مالیاتی همه افراد را شامل نمی شود. همانطور که در بالا هم اشاره کردیم، دریافت مالیات یکی از منابع اصلی درآمد دولت است و با معافیت های مالیاتی این درآمد کاهش پیدا می کند. در صورتی که افراد معاف از پرداخت مالیات افزایش پیدا کنند، دولت برای جبران کاهش درآمد خود باید نرخ مالیات گروه های مشمول را بالا ببرد که این موضوع عادلانه نیست و فشار اقتصادی بالایی را بر آن ها وارد می کند.

در کشور ما دو نوع مالیات وجود دارد: مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم. مالیات مستقیم عملا باعث کاهش درآمد و دارایی افراد می شود چرا که توسط خود آن ها و بدون واسطه پرداخت می شود.

مالیات مستقیم شامل 14 ماده است که در آن ها افراد و گروه های مشمول معافیت سالانه مالیات مشخص شده اند.

1. هزینه های درمان
2. سپرده های بانکی
3. فعالیت های آموزشی
4. جهیزیه و مهریه
5. جوایز علمی و پژوهشی
6. حقوق کارگران و کارمندان
7. عبور ترانزیت کالاها
8. فعالیت بخش های تعاونی
9. صنایع دستی
10. فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری
11. شاغلین مناطق کمتر توسعه یافته
12. اختراع و اکتشاف
13. فعالیت های کشاورزی
14. فعالیت‌ های فرهنگی و هنری
15. سود حاصل از تامین مالی پروژه ها
16. فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد
17. بخش صادرات

معافیت سالانه 1403 برای درآمدهای تا سقف 144 میلیون تومان در سال و اجاره ملک ۱۴۰۳، تا سقف درآمد سالانه، 50 میلیون تومان، تعیین شده است.

انواع معافیت سالانه مالیات بر درآمد

علاوه بر حقوق بگیران عادی که درآمد آن ها حداکثر 144 میلیون در یک سال 1403 است، گروه های شغلی دیگری هم وجود دارند که از پرداخت مالیات سالانه معاف هستند. در ادامه شما را با این مشاغل آشنا خواهیم کرد.

• درآمد دریافتی ماموران سیاسی خارجی از کشور متبوع خود
• اعضای سازمان ملل متحد در هیات ‌های نمایندگی و موسسات تخصصی وابسته به این سازمان
• درآمد دریافتی مامورهای کنسولگری خارجی از کشور متبوع خود
• درآمد پرسنل محلی سفارت ‌خانه‌ ها و کنسولگری ‌های ایران در خارج
• درآمد بازنشستگی، مستمری و پایان خدمت
• خسارت اخراج و بازخرید خدمت و انواع مستمری وراث و حق سنواتو حقوق ایام مرخصی
• درآمد حاصل از مسافرت ‌های شغلی
• درآمد حاصل از خانه موجود در محیط کار برای استفاده کارگران و خانه ‌های ارزان قیمت سازمانی مورد استفاده کارگران که در اختیار آن ها گذاشته شده است.
• جبران خسارت بدنی و معالجه پرداخت‌شده توسط بیمه
• عیدی یا پاداش آخر سال
• هزینه معالجه کارکنان پرداخت‌شده توسط کارفرما
• مزایای غیرنقدی پرداختی به پرسنل
• حقوق جانبازان و آزادگان و نیروهای مسلح نظامی و غیر نظامی

معافیت سالانه مالیات و سامانه مودیان

سامانه جامع مالیاتی یا سامانه مودیان امکان محاسبه و اعمال معافیت های سالانه مالیات از جمله حقوق و دستمزد را فراهم می آورد. برای آنکه معافیت های حقوق و دستمزد را در سامانه مودیان اعمال کنید لازم است تا مراحل زیر را پشت سر بگذارید.

1. ورود به سامانه مودیان
2. نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید.
3. گزینه محاسبه و اعمال معافیت های مالیاتی را انتخاب نمایید.
4. اطلاعات خواسته‌شده را وارد کنید.
5. انتخاب گزینه اعمال معافیت های حقوق و دستمزد

دسترسی به اطلاعات مربوط به معافیت های مالیاتی در این سامانه نیز امکان پذیر است. اطلاعاتی مانند شرایط اعمال معافیت های مالیاتی، سقف معافیت مالیاتی سالانه، معافیت های خاص مالیاتی.

معافیت های مالیاتی ماده 101 در مشاغل شراکتی

در صورتی که مودی دارای شریک باشد و مشارکت آن ها مدنی چه قهری و چه اختیاری باشد، معافیت ماده 101 مالیات مستقیم تنها شامل دو نفر از شرکا خواهد شد. اما مبلغ معافیت بین همه شرکا تقسیم‌شده و مالیات به باقی مانده سهم هرکدام تعلق می گیرد.

نکته مهم: شرکایی که با هم ازدواج کرده اند و زوج تلقی می شوند در واقع در سیستم مالیات یک نفر به حساب می آیند. یعنی زوجین شریک نمی توانند از دو سهمیه معافیت معیشتی استفاده کنند. همچنین اگر یکی از شرکا فوت کرد، وارثان او به طور مساوی از معافیت ماده 101 قانون مالیات مستقیم بهره می برند.

جمع بندی

استفاده از تقویم مالیاتی برای هر شغلی از جمله کارهای ضروری است که به نظم و انضباط مالی و سیستم حسابداری شما کمک شایانی می کند. عدم ارسال لیست مالیات و پرداخت مالیات می تواند جرایم سنگینی را به همراه داشته باشد. همچنین در این مقاله معافیت های سالانه مالیاتی 1403 را بررسی کردیم.